河南省镇平县人民法院

            刑 事 判 决 书

            （2013）镇刑初字第402号

            公诉机关河南省镇平县人民检察院。

            被告人刘永，男，44岁。

            辩护人李少华，安徽弘大律师事务所律师。

            被告人焦海英，女，34岁。

            辩护人徐玉雷，河南荣祥律师事务所律师。

            镇平县人民检察院以镇检刑诉（2013）326号起诉书指控被告人刘永、焦海英犯非法出售发票罪，于2013年10月23日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。镇平县人民检察院指派检察员蔡兆卿出庭支持公诉。被告人刘永及其辩护人李少华、被告人焦海英及辩护人徐玉雷到庭参加诉讼。现已审理终结。

            镇平县人民检察院指控，自2012年9月至2012年12月，被告人刘永伙同刘某某（另案处理）分别使用张某某、刘某某、尚某某、孙某某、马某某名字伪造镇平县某某某某挂厢销售部、镇平县某某某某销售部、镇平县某某某某销售部、镇平县某某某某销售部、镇平县某某某某销售部个体工商营业执照，骗取镇平县国家税务局税务登记证后，先后使用以上五个车业销售部的名义领取机动车销售统一发票5127份，发票领回后由被告人焦海英将发票的后两联小额开出后交给税务机关验旧报税，其余发票联用于出售，除案发后退回300份空白发票之外，其余4827份发票全部出售，且现已查明有893份发票已用于办理车购税。

            2013年6月5日，被告人刘永主动到太和县公安局投案，并供述了上述犯罪事实。

            公诉机关指控上述事实，当庭宣读并出示有户籍证明等书证，证人证言，被告人供述等。据此认为，被告人刘永、焦海英违反国家发票管理法规，非法出售不能用于骗取出口退税、抵扣税款的普通发票，且属情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零九条第四款，应当以非法出售发票罪追究二被告人刑事责任。上述犯罪系共同犯罪，适用《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款之规定。请依法判处。

            被告人刘永辩称，认识到犯罪了，请求从轻处罚。

            被告人刘永的辩护人对公诉机关指控被告人刘永犯非法出售发票罪的定性无异议，但提出被告人有以下从轻、减轻处罚情节：一是被告人系从犯，且与焦海英非共犯；二是具有自首情节；三是违法所得18700元已主动退出，并愿交50000元罚金；四是系初犯。建议二年以下量刑并适用缓刑。

            被告人焦海英辩称，认识到犯罪了，请求从轻处罚。

            被告人焦海英的辩护人的辩护意见：一是被告人焦海英没有非法出售发票的主观故意和实行行为，不构成非法出售发票罪及该罪的共犯；二是发票系他人先出售，后让焦海英帮忙开具存根联和验旧联，该行为不构成犯罪；三是被告人仅有微弱帮助行为，系从犯，应减轻或免除处罚；四是被告人家庭困难，上有体弱多病年迈父母、下有年仅3岁双胞胎儿子需要照料，而丈夫又在外地工作，请求法庭从轻处罚。

            经审理查明，自2012年9月至2012年12月，被告人刘永伙同刘某某（另案处理）分别使用张某某、刘某某、尚某某、孙某某、马某某名字伪造镇平县某某某某挂厢销售部、镇平县某某某某销售部、镇平县某某某某销售部、镇平县某某某某销售部、镇平县某某某某销售部个体工商营业执照，骗取镇平县国家税务局税务登记证后，先后使用以上五个车业销售部的名义领取机动车销售统一发票5127份，发票领回后，找到从事会计职业的被告人焦海英，以每份发票2元的报酬由焦将发票的后两联小额开出后交给税务机关验旧报税，其余发票联由刘永、刘某某用于出售，除案发后退回300份空白发票之外，其余4827份发票全部出售，且现已查明有891份发票已用于办理车购税。

            2013年6月5日，被告人刘永主动到太和县公安局投案，并供述了上述犯罪事实。

            另查明，刘永分得赃款人民币18700元，焦海英分得赃款人民币8200元。

            上述事实，有被告人及同案犯供述的非法出售发票的事实，与证人证言、镇平县国税局调查报告等书证证明的事实相一致，且有发破案报告、人口基本信息表、相关文件在卷佐证。经庭审质证，证据来源合法，内容客观真实，应当作为本案的定案依据，本院予以确认。

            本院认为，被告人刘永、焦海英违反国家发票管理法规，非法出售不能用于骗取出口退税、抵扣税款的机动车销售统一发票4827份，且已查明有891份发票已用于办理车购税，情节严重，其行为均已构成非法出售发票罪，公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。上述犯罪系共同犯罪。案发后，被告人刘永能主动投案，如实供述自己罪行，系自首，依法可以从轻处罚。被告人刘永的辩护人提出被告人系从犯的意见，经查，被告人刘永与同案犯刘某某（已判）共同预谋、积极参与，不符合从犯的构成要件；关于与焦海英非共犯的辩护意见，经查，刘永与刘某某在骗取和出售发票中系共犯、刘某某与焦海英在出售发票中系共犯，由此可见，三人在非法出售发票过程中分工不同，但主观上均有非法出售发票的共同故意，客观上又有实行行为，系共犯；故该两项辩护意见本院不予采纳，但被告人刘永在共同犯罪中较刘某某作用相对较小。被告人刘永的辩护人提出的其他辩护意见，与庭审查明的事实相符，本院予以采纳。被告人焦海英的辩护人提出焦海英没有非法出售发票的主观故意和实行行为，不构成非法出售发票罪及该罪共犯的意见，经查，同案犯刘某某及被告人焦海英供述均证明焦海英作为会计明知发票不能分开开具而多批、多次使用虚假购车人信息、编造开具发票人姓名而分联开具发票并收取费用，时间长达半年之久，且四千多辆机动车每辆仅按千元左右开具，帮助出售发票的主观故意不言自明，故该辩护意见本院不予采纳；关于提出被告人仅有帮助行为，系从犯的辩护意见，与庭审查明的事实相符，且被告人确有年仅3岁双胞胎儿子需要照料的实际困难，依法可以减轻对焦海英的处罚。二被告人的违法所得及被告人焦海英用于开具发票的作案工具电脑主机应予没收。根据本案犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条第四款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十一条之规定，判决如下：

            一、被告人刘永犯非法出售发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币100000元，上缴国库。

            （刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2013年6月5日起至2015年6月4日止。）

            二、被告人焦海英犯非法出售发票罪，判处有期徒刑七个月，并处罚金人民币31800元，上缴国库。

            （刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2013年6月19日起至2014年1月18日止。）

            三、作案工具金河日牌电脑主机予以没收。

            四、没收刘永违法所得人民币18700元，没收焦海英违法所得人民币8200元，上缴国库。

            （焦海英罚金及违法所得已交纳；刘永违法所得已交纳，罚金已交纳51300元，剩余罚金限判决生效后三十日内缴纳。）

            如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向南阳市中级人民法院提起上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。

            审判长　　宋全新

            审判员　　马喜德

            审判员　　安国跃

            二〇一三年十二月二十六日

            书记员　　张　潇